Налоги для бизнеса: какая налоговая система подойдет именно вам ?
Налоговая система для индивидуальных предпринимателей (ИП)
В 2025 году индивидуальные предприниматели (ИП) могут выбрать один из шести видов налогообложения:
— Численность сотрудников превышает 130 человек
— Годовой доход составляет более 450 миллионов рублей
— Остаточная стоимость основных средств превышает 200 миллионов рублей
— Деятельность осуществляется в сферах, для которых спецрежимы неприменимы. Например, при производстве подакцизной продукции, алкоголя, табака и др.
— Годовой доход составляет более 450 миллионов рублей
— Остаточная стоимость основных средств превышает 200 миллионов рублей
— Деятельность осуществляется в сферах, для которых спецрежимы неприменимы. Например, при производстве подакцизной продукции, алкоголя, табака и др.
— ПСН можно совмещать с другими налоговыми режимами, например, параллельно вести бизнес на ОСН, ЕСХН или УСН Совмещать патент нельзя только с самозанятостью и АУСН - автоматизированной упрощёнкой
— Запрет на некоторые виды деятельности: производство подакцизных товаров, оптовая торговля, перевозка грузов, если у ИП есть более 20 автомобилей, производство ювелирных изделий и драгметаллов, майнинг криптовалюты и другие
— Виды деятельности в основном ПСН применяют предприниматели, занимающиеся торговлей в розницу, оказанием услуг населению и общепитом
— Запрет на некоторые виды деятельности: производство подакцизных товаров, оптовая торговля, перевозка грузов, если у ИП есть более 20 автомобилей, производство ювелирных изделий и драгметаллов, майнинг криптовалюты и другие
— Виды деятельности в основном ПСН применяют предприниматели, занимающиеся торговлей в розницу, оказанием услуг населению и общепитом
— Доход за год не превышает 450 млн руб.
— Средняя численность работников — не более 130 человек
— Остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн руб
— Работу на УСН регулирует глава 26.2 Налогового кодекса РФ
— Средняя численность работников — не более 130 человек
— Остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн руб
— Работу на УСН регулирует глава 26.2 Налогового кодекса РФ
— Годовой доход — не более 60 млн рублей (в том числе за предшествующий год при переходе с других систем)
— Максимальная численность работников — 5 человек
— Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.
— Расчётный счёт открыт в одном из уполномоченных банков
— Выплата зарплаты только в безналичном виде
— Запрет на совмещение с другими налоговыми режимами
— Максимальная численность работников — 5 человек
— Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.
— Расчётный счёт открыт в одном из уполномоченных банков
— Выплата зарплаты только в безналичном виде
— Запрет на совмещение с другими налоговыми режимами
— Доля дохода от продажи сельскохозяйственной продукции — не менее 70% от общего дохода ИП
— Деятельность связана с производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции или оказанием соответствующих услуг
— Для рыбохозяйственных организаций в пункте 2.1 статьи 346.2 НК РФ прописаны дополнительные условия
— Применять ЕСХН не могут казённые, бюджетные и автономные учреждения, а также организации и предприниматели, которые занимаются производством подакцизных товаров или игорным бизнесом
— Деятельность связана с производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции или оказанием соответствующих услуг
— Для рыбохозяйственных организаций в пункте 2.1 статьи 346.2 НК РФ прописаны дополнительные условия
— Применять ЕСХН не могут казённые, бюджетные и автономные учреждения, а также организации и предприниматели, которые занимаются производством подакцизных товаров или игорным бизнесом
— Не требуется сдача отчётности. Расчёт налога осуществляется автоматически в мобильном приложении ФНС.
— Освобождение от НДС и страховых взносов. Налогоплательщики НПД не платят НДС (за исключением импортных товаров) и не обязаны делать отчисления в пенсионные фонды
— Ставка налога зависит от источника дохода
— Нельзя заниматься некоторыми видами деятельности: продавать подакцизные товары, перепродавать чужие товары и имущественные права, добывать и реализовывать полезные ископаемые, вести предпринимательскую деятельность в интересах других лиц и т. д.
— Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам (но привлекать людей по договорам ГПХ можно)
— Нельзя совмещать НПД с другими системами налогообложения
— Освобождение от НДС и страховых взносов. Налогоплательщики НПД не платят НДС (за исключением импортных товаров) и не обязаны делать отчисления в пенсионные фонды
— Ставка налога зависит от источника дохода
— Нельзя заниматься некоторыми видами деятельности: продавать подакцизные товары, перепродавать чужие товары и имущественные права, добывать и реализовывать полезные ископаемые, вести предпринимательскую деятельность в интересах других лиц и т. д.
— Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам (но привлекать людей по договорам ГПХ можно)
— Нельзя совмещать НПД с другими системами налогообложения
Общая система налогообложения (ОСНО)
Общая система налогообложения (ОСНО)
Стандартный режим, который применяют по умолчанию, если предприниматель не выбрал другой. Предполагает уплату налога на доходы (НДФЛ), НДС, а также имущественных налогов. Прогрессивная шкала ставок НДФЛ:
Патентная система налогообложения (ПСН)
Находясь на ПСН, ИП платит только стоимость патента и освобождается от уплаты других налогов, не нужно сдавать отчётность или декларацию о доходах
1
Ограничения
Годовой доход — не выше 60 млн рублей, штат — не более 15 человек
2
Лимит по площади
Площадь торгового зала с 2025 года увеличен до 150 м²
3
Патент оформляется
На срок 1–12 месяцев в пределах календарного года
4
Налог можно уменьшить
За страховые взносы за себя и сотрудников
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Специальный режим для малого и среднего бизнеса. Предприниматели на УСН сдают меньше отчётности и платят меньше налогов, чем на общем режиме
«Доходы»
Налог составляет 6% от всей выручки
«Доходы минус расходы»
налог 15% от прибыли, то есть доходы за вычетом расходов
Региональные власти
Могут снижать ставки
«Доходы»
до 1%
«Доходы минус расходы»
До 5%. С 2025 года ИП на УСН платят НДС, если годовой доход превышает 60 млн рублей
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)
Налоговый режим, для самого малого бизнеса. Это «цифровой» спецрежим, при котором ФНС автоматически рассчитывает налог на основании данных, передаваемых в электронном виде, а также он заменяет несколько налогов: НДФЛ, налог на прибыль, НДС, УСН, а также страховые взносы
«Доходы»
Ставка налога 8%
При объекте «Доходы минус расходы»
Ставка 3% от всех доходов, если по итогам года предприниматель получил убыток или рассчитанный налог оказался ниже минимального
«Доходы минус расходы»
Ставка налога 20%
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Специальный налоговый режим для сельхозпроизводителей, в том числе индивидуальных предпринимателей (ИП)
6%
В 2025 году стандартная ставка ЕСХН
0%
Власти регионов имеют право снизить её на своей территории
Налог на профессиональный доход (НПД)
Налог на профессиональный доход (НПД)
Налоговый режим для самозанятых, в том числе ИП без сотрудников, который позволяет работать легально без ведения бухгалтерского учёта и уплаты налогов на общих основаниях
4%
Если доход получен от физических лиц
6%
Если доход получен от юридических лиц
Лимит дохода
Налогоплательщик вправе применять НПД, если его годовой доход не превышает 2,4 млн рублей
